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會計、資安混亂成FTX破產原因，FTX破產團隊報告：SBF先解決有問題的人

Jim
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會計、資安混亂成FTX破產原因，FTX破產團隊報告：SBF先解決有問題的人

FTX 重組團隊發佈了首次正式報告，主要在解釋 SBF 等前任高層犯下的缺失，包括治理、財務、數位資產管理及網路安全等方面。報告由法律、會計、網路安全、密碼學、區塊鏈等領域的專家所完成，審查超過 100 萬份文件，並針對 19 位 FTX 前集團員工進行訪談。

FTX破產原因一：管理、治理上的失敗

一、過於集權：Nishad Singh、Gary Wang 獨攬大權

許多職責未讓其他高管分擔，在講到 FTX 的技術架構時，前高管如此形容：

如果工程總監 Nishad Singh 某天被公車給撞了，整間公司都完了，技術長 Gary Wang 也有相同的問題。

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二、解決有問題的人

FTX.US 執行長 Brett Harrison 即缺乏權限，在向 SBF 反映管理結構、人員聘雇等問題後，Harrison 的獎金遭大幅刪減。

前 FTX 法律顧問還要求 Harrison 向 SBF 道歉，但遭前者拒絕。

另一名前律師曾指出 Alameda 沒有依循公司法後也被立即解雇。

FTX破產原因二：財務、會計上的失敗

一、FTX 沒有財務長

報告指出 FTX 部分實體聘雇了專業能力低下的會計人員，主要外包給一家小型會計事務所，沒有加密貨幣及國際金融等相關經驗，且缺少重要高管，包括：

  • 財務長

  • 風險長

  • 審計長

  • 全球財務總監

二、資產滯留其它交易所、帳號不明

FTX 在各大交易所擁有超過一千帳號，但卻沒有相關資訊能訪問這些帳號，多數帳戶名稱及 Email 與 FTX 毫無關聯，這讓調查難以進行。

重組團隊強調一直努力找出這些帳號，但訪問權限通常需要大量文件審查，與前後任員工訪談。

三、SBF：Alameda 帳目只能記個大概

報告指出，Alameda 對於自己有哪些部位都弄不清楚，更不用談對沖避險或是會計。

在某次會議中，SBF 還幽默表示 Alameda 沒辦法被任何人審計：

Alameda 是沒辦法審計的，我指的不是「大型會計事務所將對審計 Alameda 持保留態度」，而是我們真的只能了解大概餘額，完整的交易歷史就不用想了。我們有時會突然發現之前忘掉的 5,000 萬美元，這就像人生一樣。

更多細節：檢討FTX死因，SBF 自曝：Alameda財務亂到審計不了

四、用 Slack 就能請款，表情符號批准

報告稱 Slack、Signal 等軟體是經常被 FTX 作為正式批准的溝通管道，包括 FTX 集團行政費用、發票請款及內部人員貸款，並且啟用了自動刪除功能，這讓追蹤金流難以進行。

五、只用 QuickBooks 記帳

FTX 旗下 56 家實體沒有財報，35 家公司以中小型企業、自由職業者在用的 QuickBooks 作為會計系統。

FTX 還仰賴谷歌文件、Slack 通訊軟體、Excel 等大雜燴的方式來管理資產及負債。對於經手數十億美元的 FTX 來說，QuickBooks 完全無法滿足需求。

六、Alameda 免於清算機制

FTX 針對  Alameda 在平台上的代碼動了手腳，授予其無限制的交易及出金能力，並免除於合約用戶的清算程序。

四、五、六點都曾在此前法律文件中提及：30頁法律文件，40 年資歷安隆案律師John Ray：前所未見的糟糕

FTX破產原因三：資安意識低迷

一、加密資產都放熱錢包

FTX、FTX.US 及 Alameda 皆沒有針對超過兩天的閒置資產進行系統性監控，沒有轉移至冷錢包中。而 SBF 卻在推特宣稱 FTX 符合標準錢包設置。

過去的 Slack 對話內容也顯示，FTX 員工在內部交談中提到：「約 70% 存放冷錢包，30% 熱錢包。」另一名員工則指出，如果是非監管機構問的話，那就應該回答：「90% 存放冷錢包，10% 熱錢包。」

二、沒有多簽管理、私鑰全數集中

FTX 把授權轉移加密資產所需的三個私鑰全部存放同處。

其它案例包括：

  • 重組方找到超過 1 億美元資產的錢包，私鑰是以純文本、未加密的形式儲存在 FTX 伺服器。

  • 數十億美元資產的私鑰，透過亞馬遜憑證密碼管理 (AWS Secrets Manager) 儲存。

  • 數百萬加密資產的私鑰，僅被標記為「用這個」或「不要用」，完全沒有其它注釋。

FTX破產重組團隊：已掌握超過 30 億美元資產

報告最後提到，FTX 從一開始就把加密資產、資金置於風險中，破產後還讓重組方的工作更加複雜，但重組方將持續取得實質進展，目前已回收超過 14 億美元的加密資產並存放在冷錢包中。

同時另外價值 17 億美元的加密貨幣也正在追蹤，未來將向債權人提供最新調查進展。