供認不諱還是極力隱藏?加密貨幣避稅者面臨美國國稅局(IRS)的對賭輪盤

在美國有超過一萬名加密貨幣投資者面臨著稅務壓力。8月底,美國國稅局IRS(Internal Revenue Service)給一萬多名加密貨幣投資者發送了一份通知,要求他們為持有的加密貨幣納稅,此舉讓美國加密貨幣投資者倍感壓力。

他們是應該快速提交已修改的審稅報表以糾正之前的遺漏或錯誤,並以此希望能避過審計?那些大逃稅者應該冒著面臨IRS審計或是刑事逃稅的風險站出來承認他們的行為嗎?

對於那些沒有收到信件,但是認為他們可能未報告加密貨幣投資的人要如何處理?他們應該偷偷地提交一份修改過的或逾期未交的申報表嗎?

「對於90%的人來說,並不值得花時間或精力去對抗或躲避國稅局」,三藩市稅務律師詹姆斯克裡奇(James Creech)說

修改納稅申報單,收集資料,繳納稅款和罰款,並認為自己很幸運,有加密貨幣的收益而不是損失。

美國國稅局從7月底開始發出這些警告信,代表著該機構遏制涉及加密貨幣交易的逃稅行為的新戰線。隨著這個行業在規模和價值上的爆炸式增長,美國國稅局一直在緩慢地跟上它的發展步伐。

優先考慮

然而,關於加密貨幣稅的合規性現在是一個優先考慮事項。美國國稅局(IRS)刑事局長唐•福特(Don Fort)將數字和加密貨幣描述為對稅收徵收的「重大威脅」,並表示該機構將很快宣佈涉及這些貨幣的刑事逃稅案件。2017年,美國國稅局打贏了一場官司,要求Coinbase交出2013年至2015年期間交易額超過2萬美元加密貨幣的客戶資料。雖然目前還不清楚加密投資者到底拖欠了多少稅款,但在過去10年裡,有5.6萬多名美國人承認通過離岸帳戶逃稅,他們逃稅的金額達到了111億美元。三藩市的稅務律師羅伯特伍德(Robert Wood)說

這是只是一個類比,但我不認為這很瘋狂。

芝加哥詹森•摩爾律師事務所(Johnson Moore)的稅務訴訟律師吉尼維爾•摩爾(Guinevere Moore)表示:

美國國稅局的目的可能是迫使那些加密貨幣的避稅者遵守規定,而不是起訴他們。但未來的刑事案件可能會對這一萬封信件中的一些人提起訴訟。

國稅局在這些信中的措辭用了兩種不同的態度。 在一些信件中,國稅局告知收件人他們可能有自己不知道的納稅義務,並敦促他們提交一份修訂或拖欠的報稅表。而在另一個版本中則採取了更嚴厲的措辭。國稅局的這些信件給了收件人一個截止日期,要求收件人以書面形式回復並披露從2013年到2017年關於收件人進行加密交易的所有內容,即使冒著做偽證的處罰他們也必須這樣做。這表明美國的稅務人員可能認為收件人隱瞞了高額美元的交易,而這些交易可能被國稅局作為法律測試案例。

信中警告稱,國稅局將針對納稅人根據「從銀行,財務顧問和其他來源獲得的準確資訊」進行交叉檢查,並警告其可能會對其進行審計。克裡奇(Creech)說:

那些他們之前沒有報告加密貨幣交易的人不應該修改他們的報表,這基本上是承認你犯了罪。

早期階段

區塊鏈會計和稅務軟體公司NODE40的首席技術官肖恩•瑞恩(Sean Ryan)表示:

大多數「重要人物」都在報稅表上披露自己的加密貨幣交易,因為他們知道,如果不這麼做,他們將會因小失大,並帶來更大的損失。不過,也有一些基金沒有公佈回報率的細節,有時人們願意為了手中的數百萬美元鋌而走險。

美國國稅局僅有的真正的指導意見是在2014年,當時比特幣處於起步階段,其交易價格僅為目前價格的一小部分。美國國稅局專員查理斯•瑞蒂格(Charles Rettig)在5月份曾表示,即將出臺進一步的指導方針。與此同時,投資者和他們的稅務顧問不得不頭疼與如何報告加密貨幣交易的收入和納稅,並根據現有的資料對將來的政策進行推測。

美國國稅局在2014年表示,比特幣和其他加密資產不是貨幣而是財產,因此按資本利得稅率徵稅。無論是投資者還是稅務會計師,都難以計算加密貨幣稅單。加密貨幣採用區塊鏈技術運作,該技術連結電腦以驗證和記錄交易。如果要計算應稅收益或損失,投資者需要在分散式帳本中查詢在加密資產的購買和出售日期之間的每筆交易。另外,加密貨幣行業長期以來一直大肆宣揚權力下放和缺乏政府控制的價值觀,因此一些投資者根本不會披露他們的持倉情況。

如果納稅人自願披露他們逃稅,包括在海外帳戶中隱藏收入的美國公民,美國國稅局偶爾會表現出寬大處理。直到該計畫結束,國稅局還沒有出臺專門針對加密貨幣不合規的政策。然而,國稅局表示,在徵收稅款和罰金時,會考慮到一個因素是拖欠稅款的納稅人是否為自願提出的。

要麼你報告了收入,要麼你沒有報告,除了讓律師通過談判爭取減少刑期之外,別無其他方法。

專注於加密貨幣的註冊會計師傑森泰拉(Jason Tyra)說道,並補充「美國國稅局不會在這個問題上妥協」。

世界其他國家對加密貨幣徵稅情況

日本
2018年2月,日本國稅廳宣佈,因投資加密貨幣而獲得收益的投資者必須在當年2月16日至3月15日向國稅廳報稅。稅率採取累進制,從15%-55%不等。

德國
2018年3月,德國財政部出臺新的加密貨幣徵稅檔。德國財政部表示,如果比特幣用戶將這一加密貨幣用作支付方式,那麼他們不會對其進行徵稅。除此之外,加密貨幣生態系統中其它的組織或個人不會被徵稅。

英國
2019年8月,英國稅務機關——英國稅務海關總署(HMRC)已在向加密貨幣交易所施壓,要求其披露客戶姓名和交易歷史,以追回客戶的未繳稅款。

法國
2018年5月,法國國家稅務委員會已經宣佈將會降低比特幣等加密貨幣收益的稅率,預計加密貨幣徵稅率將從目前的45%下降到19%。

俄羅斯
2018年8月,俄羅斯財政部通知顯示,標準的13%稅率適用於加密貨幣交易,所得稅率以及相關參數將正式通過稅法修訂來確定。

南非
2018年7月,南非稅務局提出了加密貨幣徵稅法規草案,其中加密貨幣仍然將被視作為無形資產,所以也會繼續被徵收所得稅。

印度
2018年1月,印度考慮對資本收益徵稅,同時也會收到有關加密貨幣和資金所在地的相關資訊。

巴西
2019年8月,巴西聯邦稅務局表示,巴西的加密貨幣交易所現在必須每月向他們發送有關所有加密相關操作的詳細報告。

韓國
2018年1月,韓國政府宣佈,對該國的加密貨幣交易所收取22%的企業所得稅和2.2%的地方所得稅,共計24.2%的稅收。

泰國
2018年3月,泰國財政部長在內閣會議後公佈了對加密貨幣徵稅的最終版框架:交易將徵收7%的增值稅(VAT),以及15%的資本利得稅。

葡萄牙
2018年5月,葡萄牙稅務局(PTA)發佈加密貨幣納稅指導方針,定義了一些加密貨幣的納稅項,在稅務方面為加密行業提供了具體的說明。

(本文來源彭博社,原文刊載自合作夥伴時代觀察。)


立即加入獲得最完整的金融科技資訊、區塊鏈新知、業界實例!